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软件介绍: 个人所得税APP官方版是国家税务总局推出的官方税收管理、个税申报系统手机应用，从2019年起，所...
2026 年个人所得税计算核心指南
2026 年个税沿用每月 5000 元 (全年 6 万元) 起征点、七级超额累进税率 (3%-45%)，采用累计预扣法预缴、按年汇算清缴。
一、个人所得税核心计算公式
全年应纳税所得额 = 全年收入总额 - 60000 元 (基本减除费用) - 专项扣除 (五险一金个人缴纳部分) - 专项附加扣除 - 其他合法扣除
全年应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
月度预扣预缴：累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计减除费用 (5000 元 / 月 × 累计月数) - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除；本期应预扣预缴税额 = (累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数) - 累计已预扣预缴税额
二、七级超额累进税率表 (综合所得适用)
级数 |
全年应纳税所得额 |
税率 (%) |
速算扣除数 (元) |
1 |
不超过 36000 元 |
3 |
0 |
2 |
超过 36000 元至 144000 元 |
10 |
2520 |
3 |
超过 144000 元至 300000 元 |
20 |
16920 |
4 |
超过 300000 元至 420000 元 |
25 |
31920 |
5 |
超过 420000 元至 660000 元 |
30 |
52920 |
6 |
超过 660000 元至 960000 元 |
35 |
85920 |
7 |
超过 960000 元 |
45 |
181920 |
三、专项附加扣除标准 (2026 年)
3 岁以下婴幼儿照护：每孩每月2000 元(全年 24000 元)今日头条
子女教育：每孩每月2000 元(3 岁至博士阶段，多子女可叠加)今日头条
继续教育：学历教育每月400 元；职业资格教育取证当年3600 元今日头条
大病医疗：医保范围内自付超1.5 万元部分，最高可扣除8 万元
住房贷款利息：每月1000 元(最长 20 年)
住房租金：直辖市 / 省会城市每月1500 元；人口超 100 万城市每月1100 元；其他城市每月800 元
赡养老人：独生子女每月3000 元；非独生子女分摊每月3000 元(每人≤1500 元 / 月)今日头条
四、不同收入类型计税规则
工资薪金所得：全额计入收入总额
劳务报酬所得：收入额 = 收入 ×(1-20%)(4000 元以下减 800 元)
稿酬所得：收入额 = 收入 ×(1-20%)×70%
特许权使用费所得：收入额 = 收入 ×(1-20%)
五、计算示例
假设：月薪 15000 元，五险一金个人部分每月 2000 元，专项附加扣除每月 3000 元 (子女教育 2000 + 赡养老人 1000)
每月应纳税所得额 = 15000-5000-2000-3000 = 5000 元
全年应纳税所得额 = 5000×12 = 60000 元
对应税率 10%，速算扣除数 2520 元
全年应纳税额 = 60000×10% - 2520 = 3480 元
每月平均纳税 = 3480÷12 = 290 元
六、重要提示
2026 年起征点仍为每月 5000 元，网传 "起征点上调至 1 万元" 为不实消息
个税按年计算，月度预缴，次年 3-6 月汇算清缴，多退少补
专项附加扣除需提前申报，未申报将无法享受税收优惠
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