2026年个人所得税缴纳标准

现行个人所得税（2026 年适用）以每月 5000 元（全年 6 万元） 为基本减除费用标准，居民个人综合所得按3%-45% 七级超额累进税率计税，先扣专项扣除与专项附加扣除，再算应纳税额国家税务总局电子税务局。

一、核心计税逻辑与公式

应纳税所得额（综合所得，按年算）

应纳税所得额 = 年度收入额 - 60000 元（基本减除费用） - 专项扣除（三险一金等） - 专项附加扣除 - 其他扣除。

应纳税额

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数国家税务总局电子税务局。

二、居民个人综合所得税率表（按年）

级数 全年应纳税所得额 税率 (%) 速算扣除数 (元)

1 不超过 36000 元的部分 3 0

2 超过 36000 元至 144000 元的部分 10 2520

3 超过 144000 元至 300000 元的部分 20 16920

4 超过 300000 元至 420000 元的部分 25 31920

5 超过 420000 元至 660000 元的部分 30 52920

6 超过 660000 元至 960000 元的部分 35 85920

7 超过 960000 元的部分 45 181920

三、减除与扣除项目

基本减除费用：每月 5000 元（全年 6 万元）国家税务总局电子税务局。

专项扣除：个人缴纳的基本养老、医疗、失业保险及住房公积金（三险一金）国家税务总局电子税务局。

专项附加扣除（2026 年标准）

项目 扣除标准

3 岁以下婴幼儿照护 每月 2000 元 / 子女

子女教育 每月 2000 元 / 子女

继续教育 学历每月 400 元；职业资格当年 3600 元

大病医疗 个人自付超 1.5 万元部分，年度最高 8 万元

住房贷款利息 首套每月 1000 元（最长 240 个月）

住房租金 每月 800-1500 元（按城市级别）

赡养老人 独生子女每月 3000 元；非独生子女分摊每月不超 1500 元

四、不同所得类型计税规则

综合所得：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，按年合并计税；劳务报酬、特许权使用费按收入 ×(1-20%) 算收入额，稿酬按收入 ×(1-20%)×70% 算收入额。

经营所得：适用 5%-35% 五级超额累进税率，按年计算。

利息、股息、红利等：适用 20% 比例税率，按次计税。

全年一次性奖金：2026 年底前可选择单独计税或并入综合所得计税。

五、计算示例

假设月薪 15000 元，三险一金每月 2000 元，有 1 个子女教育扣除（每月 2000 元），赡养老人（独生子女每月 3000 元）。

月应纳税所得额 = 15000-5000-2000-2000-3000=3000 元

年应纳税所得额 = 3000×12=36000 元

年应纳税额 = 36000×3% - 0=1080 元

六、缴纳方式

预扣预缴：工资薪金由单位按月预扣；劳务报酬等按次预扣国家税务总局电子税务局。

年度汇算：次年 3 月 1 日 - 6 月 30 日，居民个人汇总全年所得与扣除，多退少补。

本资讯来自互联网，如有侵权请联系删除~