2026年个人所得税扣除标准表

2026 年个人所得税扣除标准核心要点速览：基本减除费用每月 5000 元（全年 6 万元）；专项扣除为个人缴纳的三险一金；专项附加扣除共 7 项，其中 3 岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人标准提高，住房贷款利息与住房租金不可同时享受。

一、基本减除费用（起征点）

标准：每月5000 元，全年60000 元（自 2018 年个税改革后保持不变）

适用范围：所有居民个人综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）

计算方式：累计预扣预缴时，按纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数 ×5000 元计算

二、专项扣除（三险一金）

指个人按照国家规定的范围和标准缴纳的：

基本养老保险费

基本医疗保险费

失业保险费

住房公积金（公积金缴存比例上限为 12%，缴存基数有上下限规定）

特点：由单位代扣代缴，自动计入扣除，无需个人额外申报

三、专项附加扣除（7 项，2026 年最新标准）

这是 2026 年变化最大的部分，多项扣除标准提高，具体如下：

扣除项目 扣除标准 扣除条件 备注

3 岁以下婴幼儿照护 每月2000 元 / 子女 婴幼儿年满 0-3 周岁 父母可选择一方全额扣除，或双方各扣 50%，年度内不可变更今日头条

子女教育 每月2000 元 / 子女 子女接受学前教育至全日制学历教育 父母可选择一方全额扣除，或双方各扣 50%；多个子女可叠加扣除今日头条

继续教育 学历（学位）：每月400 元；职业资格：取证当年3600 元 学历教育期间；取得相关证书当年 学历扣除期限最长 48 个月；职业资格需为国家认可的证书今日头条

大病医疗 医保范围内个人自付累计超过15000 元的部分，在80000 元限额内据实扣除 一个纳税年度内，纳税人或其配偶、未成年子女发生的大病医疗支出 需在年度汇算时扣除，凭医疗票据申报新华网客户端

住房贷款利息 每月1000 元 首套住房贷款利息支出，扣除期限最长240 个月 夫妻双方可选择一方扣除；与住房租金不可同时享受

住房租金 按城市分三档：

1. 直辖市、省会等：每月1500 元

2. 市辖区户籍人口 > 100 万：每月1100 元

3. 市辖区户籍人口≤100 万：每月800 元 在工作城市无自有住房，发生租房支出 夫妻双方在同一城市工作的，只能由一方扣除

赡养老人 每月3000 元（独生子女）；非独生子女与兄弟姐妹分摊，每人每月不超过1500 元 被赡养人年满 60 周岁（父母、祖父母、外祖父母） 独生子女直接扣 3000 元；非独生子女分摊方式包括平均分摊、指定分摊、约定分摊，需签订书面协议新华网客户端

四、其他扣除项目

个人养老金：每年最高12000 元（自愿参加，在综合所得或经营所得中据实扣除）

商业健康保险：符合条件的，每月200 元（全年 2400 元）

税收递延型商业养老保险：按规定比例扣除

五、扣除计算逻辑与示例

应纳税所得额计算公式（综合所得，按年计算）

应纳税所得额 = 年度收入额 - 60000 元（基本减除费用）- 专项扣除（三险一金）- 专项附加扣除 - 其他扣除

计算示例

假设：月薪 18000 元，三险一金每月 2500 元，有 1 个 3 岁以下婴幼儿、1 个上小学的子女，赡养年满 60 岁的父母（独生子女）

月专项附加扣除 = 2000（婴幼儿）+2000（子女教育）+3000（赡养老人）=7000 元

月应纳税所得额 = 18000-5000-2500-7000=3500 元

年应纳税所得额 = 3500×12=42000 元

年应纳税额 = 42000×10% - 2520=1680 元（适用税率表 1-2 级）

六、申报与享受方式

预扣预缴：工资薪金由单位按月预扣，专项附加扣除可选择单位预扣或年度汇算时扣除

年度汇算：次年 3 月 1 日 - 6 月 30 日，居民个人汇总全年所得与扣除，多退少补新华网客户端

扣除确认：每年 12 月需确认次年专项附加扣除信息，未确认将暂停扣除今日头条

七、重要提醒

住房贷款利息与住房租金不可同时享受，只能二选一

子女教育、3 岁以下婴幼儿照护：父母双方扣除方式可选择，建议由收入高的一方全额扣除，节税效果更优今日头条

赡养老人：非独生子女分摊时，每人每月扣除上限为 1500 元，总额不超过 3000 元新华网客户端

大病医疗：只能在年度汇算时扣除，需留存医疗票据等资料备查

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